2016年会计职称《中级经济法》模拟试题及答案(3)

　　一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1

　　甲公司以欺诈手段骗得乙公司与之订立合同，乙公司因而签发一张汇票给甲公司，随后甲公司将汇票背书转让给丙公司。汇票到期前，乙公司发现受骗，即向法院申请撤销与甲公司的合同。如果合同被撤销，下列说法正确的是( )。

　　A.

　　汇票效力随之撤销

　　B.

　　甲公司不享有汇票权利，丙公司也不能享有

　　C.

　　汇票无效

　　D.

　　汇票效力不受影响

　　参考答案：D

　　2

　　行业协会违反规定，组织本行业的经营者达成垄断协议的，反垄断执法机构可以处(　　)以下的罚款。

　　A.

　　30万元

　　B.

　　50万元

　　C.

　　100万元

　　D.

　　150万元

　　参考答案：B

　　3

　　下列各项中，不属于政府采购人的权利的是(　　)。

　　A.

　　要求采购代理机构遵守委托协议约定

　　B.

　　有权按照国家有关规定收取中介服务费

　　C.

　　依法确定中标供应商

　　D.

　　对特殊项目实施部门集中采购

　　参考答案：B

　　4

　　根据我国《商业银行法》规定，以下关于商业银行分支机构的设立正确的是( )。

　　A.

　　商业银行不可以在中国境外设立分支机构

　　B.

　　在中国境内设立的分支机构按行政区划设立

　　C.

　　商业银行在中国境内设立分支机构，拨付各分支机构营运资金额的总和不得超过总行资本金总额的50%

　　D.

　　商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担

　　参考答案：D

　　5

　　某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )。

　　A.

　　2420元

　　B.

　　2600元

　　C.

　　3020元

　　D.

　　3062元

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　本题考核收购农业产品和支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=20000×13%+6000×7%=3020(元)。【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】

　　6

　　下列行为中，属于代理行为的是(　　)。

　　A.

　　甲代替乙保管物品的行为

　　B.

　　丙代替丁招待丁的朋友的行为

　　C.

　　传达室的常大爷将戌寄给己的信交给己的行为

　　D.

　　保险公司兼职业务员的揽保行为

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　代理行为要与第三人产生法律关系，选项A，保管行为没有与第三人发生法律关系，不属于代理;选项8所述行为不具有任何法律上的意义，不属于代理;选项C，信的传达行为不属于代理;选项D，保险公司的兼职业务员是在代理权限内，以保险公司的名义，独立地、直接向投保人(第三人)进行揽保行为，由被代理人——保险公司承担保险合同责任，因此，属于代理行为。

　　7

　　甲乙签订了一份涉及第三人的合同，并约定由丙向乙履行债务，由于丙履行债务的行为不符合合同的约定。下列有关乙请求承担违约责任的表达中，正确的是(　　)。

　　A.

　　请求甲承担

　　B.

　　请求丙承担

　　C.

　　请求丙或甲承担

　　D.

　　请求丙和甲共同承担

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　我国《合同法》规定，当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任，所以合同债务人甲应向债权人乙承担违约责任，正确答案为选项A。

　　8

　　某法人企业总机构在北京，在长春、成都分设两个二级分支机构，2014年长春分机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元;成都分机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元;2014年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，长春分支机构一季度预缴所得税税款为(　　)万元。

　　A.

　　37.60

　　B.

　　67.2

　　C.

　　75.2

　　D.

　　82.3

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　长春分支机构分摊比例=0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[302(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]=47%，长春分支机构应预缴企业所得税=160×47%×50%=37.60(万元)。

　　9

　　某公司位于营改增试点地区，已认定为增值税一般纳税人，2013年6月，该公司出租机器设备取得收入2000万元(含税)。当月该公司可以抵扣的进项税额为50;5"元，则该公司当月需要计算缴纳的增值税为(　　)万元。

　　A.

　　63.2

　　B.

　　148.2

　　C.

　　240.6

　　D.

　　2906

　　参考答案：C

　　10

　　如果出票人在汇票上记载“不得转让”等字样，下列说法正确的是(　　)。

　　A.

　　持票人不能转让该汇票

　　B.

　　由于是附条件的出票行为。因此所附的条件无效，但是不影响该出票行为的效力

　　C.

　　由于是附条件的出票行为，该票据无效

　　D.

　　持票人不能转让该汇票，否则出票人对所有后手不负担保责任

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　如果收款人或持票人将出票人在汇票上记载“不得转让”等字样的汇票背书转让，该转让不发生票据法上的效力，而只具有普通债权让与的效力。

　　11

　　根据我国《证券法》的规定，下列不属于公司公开发行新股的条件是( )。

　　A.

　　具备健全且运行良好的组织机构

　　B.

　　最近3年持续盈利，平均总资产报酬率达到10%以上

　　C.

　　具有持续盈利能力。财务状况良好

　　D.

　　最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为

　　参考答案：B

　　12

　　根据《票据法》的规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于非法定记载事项的是( )。

　　A.

　　出票人签章

　　B.

　　出票地

　　C.

　　付款地

　　D.

　　签发票据的用途

　　参考答案：D

　　13

　　根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是(　　)。

　　A.

　　对增值税一般纳税人生产的粘土实心砖、瓦，可以选择按照6%征收率征收增值税

　　B.

　　以立窑法工艺生产的水泥(包括水泥熟料)，可以享受增值税即征即退政策

　　C.

　　属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税

　　D.

　　属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，选择简易办法计算缴纳增值税的，12个月内不得变更计税方法

　　参考答案：C

　　14

　　甲是一家股份有限公司，下列关于甲公司监事会的表述中，符合公司法律制度规定的是( ) 。

　　A.

　　监事会成员全部由股东大会选举产生

　　B.

　　监事会成员中必须有职工代表

　　C.

　　董事、高级管理人员可以担任监事

　　D.

　　监事会每一年至少召开一次会议

　　参考答案：B

　　15

　　甲印刷企业(增值税一般纳税人)接受出版单位委托从事印刷劳务，纸张由甲企业自行购买，印刷的图书采用国际标准书号编序，并具有统一刊号。则此项业务收入按照(　　)。

　　A.

　　17%的税率征收增值税

　　B.

　　13%的税率征收增值税

　　C.

　　4%的征收率征收增值税

　　D.

　　5%的营业税税率征收营业税

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。图书属于低税率的范围，所以按13%的税率征收增值税。

　　16

　　下列各项中。按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是(　　)。

　　A.

　　销售货物所得

　　B.

　　提供劳务所得

　　C.

　　动产转让所得

　　D.

　　股息、红利等权益性投资所得

　　参考答案：D

　　17

　　甲银行在向乙公司承兑其申请的银行承兑汇票时。在汇票上未加盖规定的专用章而加盖A银行公章。根据《票据法司法解释》的规定。下列说法正确的是( )。

　　A.

　　甲银行应当承担票据责任

　　B.

　　该票据无效

　　C.

　　补盖承兑专用章后，甲银行应当承担票据责任

　　D.

　　该签章无效，但不影响其他真实签章的效力

　　参考答案：A

　　18

　　下列关于我国增值税税率的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.

　　我国增值税的基本税率为17%

　　B.

　　淀粉适用13%的税率

　　C.

　　油气田企业之间提供的生产性劳务适用17%的税率

　　D.

　　报纸适用13%的税率

　　参考答案：B

　　19

　　某外资企业因为企业经营管理不善导致严重亏损。2013年12月10日外国投资者决定解散企业，在2013年12月1 5日外资企业提交了终止申请书，在2013年12月28日审批机关核准该企业终止，2013年12月29日外国投资者收到核准书。那么该企业终止的日期是( )。

　　A.

　　2013年l2月10日

　　B.

　　2013年12月l5日

　　C.

　　2013年12月28日

　　D.

　　2013年12月29日

　　参考答案：C

　　20

　　根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列有关普通合伙企业的说法正确的是( )。

　　A.

　　合伙人可以是限制民事行为能力人

　　B.

　　利润分配和亏损分担办法由合伙协议约定，但不得约定将全部利润分配给部分合伙人或由部分合伙人承担全部亏损

　　C.

　　合伙企业解散清算委托第三人担任清算人的，需要经全体合伙人一致同意

　　D.

　　合伙人之间约定的合伙企业亏损的分担比例对合伙人和债权人均有约束力

　　参考答案：B

　　21

　　经营者擅自使用知名商品特有的名称.包装、装潢，造成和他人的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品的，监督检查部门应当责令停止违法行为，没收违法所得，可以根据情节处以违法所得(　　)的罚款。

　　A.

　　2倍

　　B.

　　3倍

　　C.

　　1倍以上2倍以下

　　D.

　　1倍以上3倍以下

　　参考答案：D

　　22

　　行政权力排除、限制竞争行为的行为主体不包括(　　)。

　　A.

　　省级人民政府

　　B.

　　市人民政府

　　C.

　　工商行政管理部门

　　D.

　　国有电信企业

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　选项D属于经营者，不属于滥用行政权力的主体。

　　23

　　根据政府采购法律制度的规定，采用邀请招标方式的，采购人应当在省级以上人民政府财政部门规定的政府采购信息媒体发布资格预审公告。资格预审公告的期限不得少于(　　)工作日。

　　A.

　　3个

　　B.

　　5个

　　C.

　　7个

　　D.

　　10个

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　采用邀请招标方式的，资格预审公告的期限不得少于7个工作日。

　　24

　　根据公司法律制度的规定，公司合并时，应当自合并决议作出之日起( )内通知债权人，并于( )内在报纸上公告。

　　A.

　　10日、30日

　　B.

　　10日、45日

　　C.

　　30日、45日

　　D.

　　45日、60日

　　参考答案：A

　　25

　　根据《企业所得税法》的规定。不考虑外商投资企业和外国企业的税收优惠的情况下。适用15%税率的纳税人是(　　)。

　　A.

　　小型微利企业

　　B.

　　综合利用资源的企业

　　C.

　　国家需要重点扶持的高新技术企业

　　D.

　　在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业

　　参考答案：C

　　26

　　下列关于有限责任公司的行为中，符合我国《公司法》规定的有( )。

　　A.

　　在法定会计账册之外另设会计账册

　　B.

　　将公司资金以个人名义开立账户存储

　　C.

　　股东会以财务负责人熟悉财务为由指定其兼任监事

　　D.

　　公司章程规定其董事每届任期不得超过3年

　　参考答案：D

　　28

　　下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是(　　)。

　　A.

　　将外购的货物用于本单位集体福利

　　B.

　　将外购的货物分配给股东和投资者

　　C.

　　将外购的货物无偿赠送给其他个人

　　D.

　　将外购的货物作为投资提供给其他单位

　　参考答案：A

　　29

　　以下关于保险合同的关系人中受益人的说法，不正确的是( )。

　　A.

　　被保险人可为受益人

　　B.

　　投保人可单独指定受益人

　　C.

　　投保人经被保险人许可后可为受益人

　　D.

　　以投保人和被保险人共同指定的第三人为受益人

　　参考答案：B

　　30

　　根据《证券法》的规定，下列有关上市公司信息披露的表述中，不正确的是( )。

　　A.

　　上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告，并予以公告

　　B.

　　上市公司应当在每一会计年度结束之曰起4个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送上一年的年度报告，并予以公告

　　C.

　　上市公司的中期报告和年度报告均须记载公司财务会计报告和经营情况

　　D.

　　上市公司董事、监事和高级管理人员均须对公司中期报告和年度报告签署书面确认意见

　　参考答案：D

　　二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。)

　　27

　　根据外汇管理法律制度的规定，下列行为中，属于非法套汇的有( )。

　　A.

　　将境内外汇转移到境外

　　B.

　　违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项

　　C.

　　以欺骗手段将境内资本转移境外的

　　D.

　　以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇的

　　参考答案：B,D

　　参考解析：

　　选项AC：违反规定将境内外汇转移到境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外的，属于“逃汇”行为;(2)选项BD：违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项，或者以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇的，属于“套汇”行为。

　　31

　　根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的有(　　)。

　　A.

　　纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方拥有的

　　B.

　　电力公司向发电企业收取的过网费

　　C.

　　体育彩票的发行收入

　　D.

　　供应或开采未经加工的天然水

　　参考答案：A,C,D

　　32

　　根据《反不正当竞争法》的规定，下列情形中，属于不当附奖赠促销行为的有(　　)。

　　A.

　　甲公司采用抽奖式的附奖销售，最高奖的金额为2000元

　　B.

　　乙公司采用抽奖式的附奖销售，最高奖的金额为6000元

　　C.

　　丙公司采用故意让内定人员中奖的方式进行有奖销售

　　D.

　　丁公司利用有奖销售的手段推销质次价高的商品

　　参考答案：B,C,D

　　33

　　甲将自己的一批货物出质给乙。乙将这批货物放在露天，使货物有毁坏的可能。对此，下列说法正确的有(　　)。

　　A.

　　甲应当采取措施，妥善保管该批货物、

　　B.

　　如果货物毁坏，乙应当承担赔偿责任

　　C.

　　甲可以要求提前清偿债权而返还货物

　　D.

　　甲可以要求乙将货物提存

　　参考答案：B,C,D

　　34

　　根据增值税法律制度的规定，销售下列(　　)自产货物实行免征增值税政策。

　　A.

　　以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉

　　B.

　　翻新轮胎

　　C.

　　对污水处理劳务

　　D.

　　超市销售的农产品

　　参考答案：A,B,C

　　35

　　增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%低税率的有(　　)。

　　A.

　　硝酸铵

　　B.

　　卷帘机

　　C.

　　玉米胚芽

　　D.

　　鲜奶

　　参考答案：B,C,D

　　36

　　甲企业向某银行申请贷款，请求并得到乙企业、丙企业和丁企业为其提供担保，但没有约定保证份额。如果甲企业到期不能还款，该银行符合法律规定的要求有(　　)。

　　A.

　　要求甲企业履行全部债务

　　B.

　　要求乙企业履行全部债务

　　C.

　　要求丙企业履行全部债务

　　D.

　　要求丁企业履行全部债务

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：

　　乙企业、丙企业和丁企业没有约定保证份额，应当认定为连带共同保证。连带共同保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以单独要求任何一个保证人承担全部保证责任。

　　37

　　根据《公司法》的规定，公司公积金的用途为( )。

　　A.

　　弥补亏损

　　B.

　　扩大生产经营

　　C.

　　转增资本

　　D.

　　发放职工奖金

　　参考答案：A,B,C

　　38

　　根据《企业所得税法》的规定。下列说法正确的有(　　)。

　　A.

　　对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳

　　B.

　　对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

　　C.

　　扣缴义务人每次代扣的税款。应当自代扣之日起7日内缴入国库

　　D.

　　应当扣缴的企业所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳

　　参考答案：B,C,D

　　39

　　增值税纳税人将购买的货物用于下列项目。其进项税额不得扣除的是(　　)。

　　A.

　　用于修建展销厅

　　B.

　　发放职工福利

　　C.

　　用于投资

　　D.

　　无偿赠送客户

　　参考答案：A,B

　　40

　　下列有关建设工程合同的说法中。正确的是(　　)。

　　A.

　　建设工程合同应当采用书面形式

　　B.

　　建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成

　　C.

　　隐蔽工程在隐蔽以前，承包人应当通知发包人检查

　　D.

　　发包人不得将应当由一个承包人完成的建设工程肢解成若干部分发包给几个承包人

　　参考答案：A,B,C,D

　　41

　　甲、乙、丙设立一普通合伙企业，约定损益的分配和分担比例为4：3：3。该企业欠丁5万元，无力清偿。债权人丁的下列做法中，正确的有(　　)。

　　A.

　　要求甲、乙、丙分别清偿2万元、1.5万元、1.5万元

　　B.

　　要求甲、乙、丙分别清偿2万元、2万元、1万元

　　C.

　　要求甲、乙分别清偿2万元、3万元

　　D.

　　要求甲清偿5万元

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：

　　根据规定，债权人可以按照自己确定的比例向合伙人分别要求清偿或者要求某个合伙人清偿全部债务。因此，本题4个备选答案均符合规定。

　　42

　　下列纳税人不办理一般纳税人资格认定的有(　　)。

　　A.

　　个体工商户以外的其他个人

　　B.

　　选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

　　C.

　　选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

　　D.

　　个人独资企业

　　参考答案：A,B,C

　　43

　　个人独资企业聘用的经营管理人员。未经投资人同意，不得从事的行为有( )。

　　A.

　　从事与本企业相竞争的业务

　　B.

　　同本企业订立合同或者进行交易

　　C.

　　将企业专利权转让给他人使用

　　D.

　　将企业商标权转让给他人使用

　　参考答案：A,B,C,D

　　44

　　下列有关有限合伙人的表述中，符合《合伙企业法》规定的有( )。

　　A.

　　有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质

　　B.

　　有限合伙人可以根据合伙协议的约定执行合伙事务

　　C.

　　有限合伙人不可以以劳务出质

　　D.

　　有限合伙人按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额。须通知其他合伙人

　　参考答案：A,C,D

　　45

　　根据反不正当竞争法律制度的规定，下列各项中，属于经营者不正当附奖赠促销行为的有(　　)。

　　A.

　　采用谎称有奖的方式进行有奖销售

　　B.

　　采用故意让内定人员中奖的方式进行有奖销售

　　C.

　　利用有奖销售的手段推销质次价高的商品

　　D.

　　抽奖时附奖销售的最高奖金金额达到4000元

　　参考答案：A,B,C

　　三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。)

　　46

　　因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任。( )

　　参考答案：对

　　47

　　普通合伙企业中，全体合伙人可以共同执行合伙事务，也可以委托一个合伙人执行合伙事务。但是不可以委托数个合伙人执行合伙事务。( )

　　参考答案：错

　　48

　　甲企业授权代理人A购买设备，授权价格为100万元以下，同时，乙企业也授权代理人A为其销售同样的设备，授权价格为高于50万元，于是代理人A分别代表甲和乙签订了买卖设备的合同。A的行为属于滥用代理权的行为。(　　)

　　参考答案：对

　　参考解析：

　　根据规定，代理人代理双方当事人进行同一民事行为的行为属于滥用代理权的行为，该题所述的情况即属于代理人代理双方当事人进行同一民事行为。

　　49

　　某个独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资，为维持其他家庭成员的基本生活条件，该投资人应以其个人财产对企业债务承担无限责任。 ( )

　　参考答案：错

　　50

　　甲、乙、丙开办一普通合伙企业，合伙企业存续期间，由于合伙人之间意见不合，甲私自运走作为出资的机器设备，并出卖给不知情的丁。合伙企业可以向丁追讨，要求其返还机器设备。(　　)

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　合伙人在合伙企业清算前私自转移或者处分合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人。

　　51

　　普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务依法承担无限连带责任，法律另有规定的除外。( )

　　参考答案：对

　　52

　　甲公司长期委托张某向乙公司购买原材料，后因张某有过错，甲公司解除了与张某的委托关系，但并未就此事通知乙公司，后张某仍以甲公司的名义向乙公司购买原材料，甲公司应对张某该行为产生的后果承担民事责任。( )

　　参考答案：对

　　53

　　当事人采用数据电文形式订立合同的，收件人的经常居住地为合同成立的地点。(　　)

　　参考答案：错

　　54

　　我国合同法为了减少在合同变更时可能发生的纠纷，当事人对合同变更的内容约定不明确的。推定为变更。(　　)

　　参考答案：错

　　55

　　个人独资企业只要提交了申请文件，就可以以个人独资企业的名义从事经营活动。 ( )

　　参考答案：错

　　四、简答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分。)

　　56

　　

　　要求：计算本企业应缴纳的企业所得税额。

　　参考解析：

　　(1)广告费和业务宣传费调增所得额=410-2400×15%=50(万元)。

　　(2)业务招待费的扣除限额1=2400×5%0=12(万元)。业务招待费的扣除限额2=15×60%=9(万元)，所以业务招待费可确认扣除的金额为9万元。

　　业务招待费调增所得额=15-9=6(万元)。

　　(3)会计利润总额=2400+70-1343-650-350-60-(160-120)-20=7(万元)。

　　捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84(万元)。

　　支付环境污染罚款，属于行政罚款，不可以税前扣除。因此营业外支出调增所得额=10-0.84+3=12.16(万元)。

　　(4)职工工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，因此不用纳税调整，职工福利费扣除限额=150×14%=21(万元)，实际发生25万元，调整增加所得额=25-21=4(万元)。=4(万元)。

　　职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生额8万元，应该调整增加所得额=8-3.75=4.25(万元)。

　　(5)应纳税所得额=7+50+6+12.16+4+4.25=83.41(万元)。

　　应缴纳企业所得税=83.41×25%=20.85(万元)。

　　57

　　甲、乙、丙拟设A有限合伙企业(以下简称A企业)，合伙协议约定：甲为普通合伙人，以实物作价出资3万元;乙、丙为有限合伙人，各以5万元现金出资，丙自企业成立之日起2年内缴纳出资;甲执行A企业事务，并由A企业每月支付报酬3000元;A企业定期接受审计，由甲和乙共同选定承办审计业务的会计师事务所;A企业的盈利在丙未缴纳5万元出资前全部分配给甲和乙。

　　要求：

　　根据上述情况和《合伙企业法》的有关规定，回答下列问题。

　　(1)合伙协议可否约定每月支付甲3000元报酬?简要说明理由。

　　(2)合伙协议有关乙参与承办审计的会计师事务所的约定可否被视为乙在执行合伙企业事务?简要说明理由。

　　(3)合伙协议可否约定A企业的利润全部分配给甲和乙?简要说明理由。

　　参考解析：

　　(1)合伙协议可以约定每月支付甲3000元的报酬。根据《合伙企业法》规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，执行事务合伙人可以要求在合伙协议中确定执行事务的报酬及报酬提取方式。本题中，甲为普通合伙人，合伙协议约定甲执行合伙事务并向其支付报酬是符合规定的。

　　(2)该事项不视为乙在执行合伙企业事务。根据《合伙企业法》规定，有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：①参与决定普通合伙人入伙、退伙;②对企业的经营管理提出建议;③参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所;④获取经审计的有限合伙企业财务会计报告;⑤对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料;⑥在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼;⑦执行事务合伙人怠于行使权利时。督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼;⑧依法为本企业提供担保。本题中，乙参与选定承办审计业务的会计师事务所，不视为执行合伙企业事务。

　　(3)合伙协议可以约定A企业的利润全部分配给甲和乙。根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人;但是，合伙协议男有约定的除外。

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　　讯通电子有限公司为增值税一般纳税人，本月发生下列经济业务：

　　(1)销售电子产品50台，不含税单价8000元，开具了增值税专用发票，货款已收到。但截止月底，购买方尚未提货。

　　(2)将20台新试制的A产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。

　　(3)单位内部基本建设领用材料1000公斤，成本价格为50000元。

　　(4)改、扩建单位幼儿园领用材料200公斤，成本价格为10000元，同时领用电子产品5台。

　　(5)当月丢失库存材料800公斤，成本价格为16000元，作待处理财产损溢处理。

　　(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。

　　其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕;购销货物增值税税率均为17%，税务局核定的A产品成本利润率为10%。

　　要求：

　　(1)计算当月销项税额。

　　(2)计算当月可抵扣进项税额。

　　(3)计算当月应缴增值税税额。

　　参考解析：

　　(1)当月销项税额=[50×8000+20×6000×(1+10%)1×17%=90440(元)。

　　(2)当月可抵扣进项税额=70000一(50000+10000+16000)×17%=57080(元)。

　　(3)当月应纳增值税额=90440-57080=33360(元)。

　　综合题(本类题共1题，共12分。)

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　　A股份有限公司(以下简称A公司)于2007年发起设立，2012年在上海证券交易所上市，注册资本为1亿元人民币。截至2014年底，A公司资产总额为2亿元人民币。

　　(一)2014年2月1日，A公司董事长黄某主持与某世界知名企业谈-NW合作项目。3月17日，双方签订合作协议。当晚黄某建议其亲属陈某买入本公司股票。3月18日，在A公司召开的年度例会上，黄某宣布了公司与某世界知名企业合作的消息。3月21日，A公司就该重大事项向中国证监会和上海证券交易所报告，并在《中国证券报》上予以公告。此后，A公司股票持续上涨。3月28日，黄某将其持有的A公司股票全部出售，获50万元。

　　(二)2014年4月，A公司为筹集W合作项目资金，向B银行借款3000万元，期限为2年。双方为此签订了抵押合同。抵押合同规定：A公司以其拥有的价值3000万元的生产设备为其借款提供担保，若A公司到期不能偿还借款，该生产设备归B银行所有。该抵押未办理登记。

　　要求：

　　根据《公司法》、《证券法》、《合同法》、《担保法》等有关规定，分析并指出上述(一)、(二)事项中有哪些违法之处，并分别说明理由。

　　参考解析：

　　事项(一)存在以下违法之处：

　　(1)黄某建议陈某买入本公司股票的行为违法，属于内幕交易行为。根据规定，证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券、泄露该信息，或者建议他人买卖该证券。在本案中，W合作项目是A公司的重大投资行为，属于内幕信息，黄某作为内幕信息的知情人员建议他人买入股份的行为违法。

　　(2)黄某将其持有的A公司股票全部售出的行为违法。根据规定，公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。在本案中，黄某作为A公司的董事长将其持有的A公司股票“全部”售出的行为违法。

　　事项(二)存在以下违法之处：

　　抵押合同有关“若A公司到期不能偿还借款，该生产设备归B银行所有”的约定无效。根据规定，抵押权人在债务履行期届满前，不得与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有。