物流企业会计课后练习题第八章财务报表编制与分析

单项选择题

1、引起现金流量净额变动的项目是（C）。

A、将现金存入银行；B、用现金购买1个月到期的债券；C、用现金支付购买材料款；D、用一台设备清偿50万元的债务

2、下列（C）属于资产类账户。

A、管理费用；B、销售费用；C、长期待摊费用；D、财务费用

3、下列财务报表中，属于反映企业某一特定时点而非某一时期的财务报表是

（A）。

A、资产负债表；B、利润表；C、现金流量表；D、股东权益变动表

4、下列项目中，不符合现金流量表中现金概念的是（C）。

A、企业库存现金；B、企业外埠存款；C、不能随时用于支付的存款；

D、购入日起3个月内到期的国债

5、资产负债表中资产各项目的上下排列顺序是依据（A）。

A、项目流动性；B、项目收益性；C、项目重要性；D、项目时间性

6、某企业期末“应收账款”总账科目的借方余额为5000元，其中“应收账款－甲公司”期末借方余额6000元，“应收账款－乙公司”期末贷方余额1000元，刚该企业期末资产负债表上“应收账款”项目应反映为（B）。

A、5000元；B、6000元；C、7000元；D、1000元

7、计算每股盈余指标时，本年盈余为（C）。

A、净利润减普通股股利；B、净利润减盈余公积；C、净利润减优先股股利；

D、净利润减未分配利润

8、下列各项中，能提高企业利息保障倍数的是（A）。

A、成本下降利润增加；B、所得税税率下降；C、企业归还应收账款；

D、宣布并支付股利

多项选择题

1、下列资产负债表项目中，应根据明细科目余额计算填列的有（AB）。

A、预收账款；B、预付账款；C、短期借款；D、资本公积；E、盈余公积

2、下列交易或事项中，不影响当期现金流量的有（ABCD）。

A、计提固定资产折旧；B、发放股票股利；C、提取现金；D、以长期投资偿还非流动负债；E、支付职工工资

3、不涉及现金收支的投资和筹资项目有（ACD）。

A、以设备偿还债务；B、以存款偿还债务；C、以设备对外投资；D、以存货对外投资；E、以现金偿还债务

4、资产负债表上的“货币资金”项目，应根据（ACD）科目的期末余额合计数填列。

A、库存现金；B、短期借款；C、银行存款；D、其他货币资金；E、交易性金融资产中投资期不足三个月的部分

5、资产负债表中的“预收账款”项目的金额应包括（BD）。

A、“预收账款”总账科目所属明细账的期末借方余额；

B、“预收账款”总账科目所属明细账的期末贷方余额；

C、“应付账款”总账科目所属明细账的期末借方余额；

D、“应收账款”总账科目所属明细账的期末贷方余额；

E、“预付账款”总账科目所属明细账的期末借方余额；

6、下列各项经济业务中，能够衡量企业短期偿债能力的指标包括（ABC）。

A、流动比率；B、速动比率；C、现金比率；D、资产负债表；E、已获利息倍数

7、下列各项经济业务中，属于企业经营活动引起的现金流入的有（ABC）。

A、提供劳务收取的款项；B、销售多余原材料收取的现金；C、收到因出口产品退回的增值税；D、取得债券利息收入所收到的现金；E、转让专利权收到的现金

填空题

1、按照财务报表所反映的经济内容的不同，财务报表可分为（资产负债表）、（利润表）、（现金流量表）、（所有者权益变动表）。

2、资产负债表是一张静态报表，它根据（资产＝负债+所有者权益）这一基本会计等式，将某一会计期末全部资产、负债和所有者权益账户余额，按照一定的分类标准和顺序编制而成。

3、资产负债表有（账户式）和（垂直式）两种基本格式。

4、为了提供与报表使用者的经营决策相关的信息，收入和费用在利润表中有不同的列示方法，因而利润表的本体部分可以有（多步式）和（单步式）两种格式。

5、现金流量表的结构可按现金流量发生的原因分为（经营活动产生的现金流量）、（投资活动产生的现金流量）、（筹资活动产生的现金流量）。

6、现金流量表填列的间接法是以利润表上的（净利润）为出发点，调整确定经营活动产生的现金流量。

7、财务分析的基本方法有：（对比）分析法、（比率）分析法和（趋势）分析法。

8、评价企业营运能力的指标主要有：（应收账款周转率）和（存货周转率）。

名词解释

1、财务报告：是提供会计信息的重要手段，包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。

2、资产负债表：是总括反映企业在某一特定日期的财务状况的财务报表。

3、现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强，易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

4、市盈率：也称为价格盈余比率，是指普通股每股市价与每股盈余的比率。

5、销售净利率：是指企业税后净利与营业收入的比率，反映每单位营业收入实现的净利，用来衡量营业收入的收益水平。

简答题

一、简述财务报表的分类。

按照财务报表所反映的经济内容分类：

1、资产负债表；

2、利润表；

3、现金流量表；

4、所有者权益变动表，或股东权益变动表。

按照财务报表编制的日期分类：

1、月份财务报表；

2、季度财务报表；

3、半年度财务报表；

4、年度财务报表。

按照财务报表的使用对象分类：

1、对外财务报表；

2、对内财务报表。

二、什么是利润表，编制利润表的作用是什么。

利润表是反映企业一定时期内经营成果的财务报表。

主要作用有：

1、用来分析、评价、预测企业经营成果和获利能力；

2、用来分析、评价、预测企业未来的现金流动状况；

3、用来分析、评价、预测企业的偿债能力；

4、用来评价、考核管理人员的绩效；

5、企业经营成果分配的重要依据。

分析题

一、你是一个银行的分析师，现在大华公司向你行申请贷款，大华公司的财务资料如下：

资料一：

大华公司资产负债表

资料二：

2007年年末的资产总额为1400万元，2008年的总收入为1600万元，净利润为400万元。

要求：

（1）计算大华公司2008年的流动比率、速动比率、和资产负债率。（保留两位小数）

（2）计算大华公司2008年的总资产周转率、销售净利率。（保留两位小数）

（3）如果给大华公司提供短期货款150万元，计算贷款后的企业资产负债率和流动比率。（保留两位小数）

（4）通过计算，你是否会给大华公司提供贷款，试分析理由。

1、流动比率＝流动资产÷流动负债X100%

＝（600÷300）X100%＝200%

速动比率＝速动资产÷流动负债X100%

＝（600－300）÷300X100%＝100%

资产负债率＝负债总额÷资产总额X100%

＝（700÷1400）X100%＝50%

2、总资产周转率＝营业收入÷[（期初资产总额+期末资产总额）÷2]X100%

＝1600÷[（1400+1400）÷2]X100%＝1.14

销售净利率＝税后净利÷营业收入X100%

＝400÷1600X100%＝25%

3、资产负债率＝负债总额÷资产总额X100%

＝（700+150）÷（1400+150）X100%＝54.84%

流动比率＝流动资产÷流动负债X100%

＝（150+600）÷（150+300）X100%＝166.67%

4、通过计算分析，应该给大华公司提供货款。因为大公司2008年的流动比率200%，速动比率100%，资产负债率50%都属于在正常范围之内，说明大华公司的短期偿债能力和长期偿债能力都比较强。另外大华公司2008年的销售净利率为25%，说明大华公司的获利能力较强，所以应该给大华公司提供货款。

二、某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为300%，年末速动比率为150%，存货周转率为4次，年末流动资产余额为270万元。一年按360天计算。

要求：

（1）计算该公司流动负债年末余额。

（2）计算该公司存货年末余额和年平均余额。

（3）计算该公司本年销货成本。

（4）假定本年赊销净额为960万元，应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款周转期。

1、根据流动比率＝流动资产÷流动负债X100%

流动负债年末余额＝270÷300%＝90万元

2、根据速动比率＝速动资产÷流动负债X100%

速动资产＝年末流动资产－年末存货

年末存货＝年末流动资产－速动资产

＝270－150%X90＝270－135＝135万元

年平均余额＝（年初存货+年末存货）÷2

＝(145+135)÷2=140万元

3、存货周转率＝营业成本÷存货平均余额

销货成本＝存货周转率X存货平均余额

＝4X140＝560万元

4、应收账款年末余额＝270－135＝135万元

应收账款平均余额＝（125+135）÷2＝130万元

应收账款周转期＝（130X360）÷960＝48.75天