2016年中级会计职称考试《经济法》冲刺模拟题(2)

　　

　　一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1

　　甲商场是增值税一般纳税人，向乙企业销售保温杯1000件，每件不含税价格为50元。由于乙企业购买量大，甲商场按原价8折优惠销售，乙企业付款后，甲商场为乙企业开具的发票上“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲商场此项业务的增值税销项税额是(　　)元。

　　A.

　　5200

　　B.

　　6500

　　C.

　　6800

　　D.

　　8500

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明的，按折扣后的销售额征收增值税。甲商场此项业务的增值税销项税额=1000×50×80%×17%=6800(元)。

　　2

　　甲企业为小型微利企业，2014年企业所得税应纳税所得额为10万元，该企业2014年应纳的企业所得税额为(　　)万元。

　　A.

　　2.5

　　B.

　　2

　　C.

　　1.25

　　D.

　　1

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;因此，甲企业2014年应纳的企业所得税额=10×50%×20%=1(万元)。

　　3

　　王某、张某、田某、朱某共同出资180万元，于2014年8月成立绿园商贸中心(普通合伙)。就合伙事务的执行，合伙协议未特别约定。2015年6月，鉴于王某、张某业务能力不足，经合伙人会议决定，王某不再享有对外签约权，而张某的对外签约权仅限于每笔交易额3万元以下。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.

　　因违反合伙人平等原则，剥夺王某对外签约权的决议应为无效

　　B.

　　王某可以此为由向其他合伙人主张赔偿其损失

　　C.

　　张某此后对外签约的标的额超过3万元时，合同对合伙企业无效

　　D.

　　对张某的签约权限制，不得对抗善意相对人

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　(1)选项AB：按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务。(2)选项CD’：合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。

　　4

　　甲、乙签订了买卖合同，甲以乙为收款人开出一张票面金额为5万元的银行承兑汇票，作为预付款交付于乙，乙接受汇票后将其背书转让给丙。后当事人因不可抗力解除该合同。下列关于甲的权利主张的表述中，符合《票据法》规定的是(　　)。

　　A.

　　甲有权要求乙返还汇票

　　B.

　　甲有权要求丙返还汇票

　　C.

　　甲有权请求付款银行停止支付

　　D.

　　甲有权要求乙返还5万元预付款

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　票据关系一经形成，就与基础关系分离，基础关系是否存在、是否有效，对票据关系都不起影响作用。在本题中，甲、乙解除买卖合同，并不影响票据关系的存在，出票人甲无权要求丙返还汇票，也无权要求付款银行停止支付，只能要求乙向甲返还已经支付的预付款。

　　5

　　某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2014年度该企业的利润总额为600万元，未经财税部门核准提取风险准备金20万元。假定不考虑其他纳税调整事项，2014年该企业应纳企业所得税税额为(　　)万元。

　　A.

　　90

　　B.

　　93

　　C.

　　150

　　D.

　　155

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　(1)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税：(2)未经核定的准备金支出，不得在税前扣除;(3)该企业2014年应纳的企业所得税=(600+20)×15%=93(万元)。

　　6

　　根据商业银行法律制度的规定，下列关于商业银行破产分配顺序的表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　破产财产优先支付个人储蓄存款本息

　　B.

　　破产财产在支付清算费用后，优先支付个人储蓄存款本息

　　C.

　　破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，优先支付个人储蓄存款本息

　　D.

　　破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用、所欠税款后，优先支付个人储蓄存款本息

　　参考答案：C

　　7

　　票据权利人为将票据权利出质给他人而进行背书时，如果未记载“质押”、“设质”或者“担保”字样，只是签章并记载被背书人名称，则该背书行为的效力是(　　)。

　　A.

　　票据转让

　　B.

　　票据承兑

　　C.

　　票据贴现

　　D.

　　票据质押

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　质押背书，必须记载“质押”、“设质”或者“担保”字样，否则构成转让背书。

　　8

　　甲是某有限合伙企业的有限合伙人，持有该企业15%的份额。在合伙协议无特别约定的情况下，甲在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，违反《合伙企业法》规定的是(　　)。

　　A.

　　将自购的机器设备出租给合伙企业使用

　　B.

　　以合伙企业的名义购买汽车一辆归合伙企业使用

　　C.

　　以自己在合伙企业中的财产份额向银行提供质押担保

　　D.

　　提前30日通知其他合伙人将其部分合伙份额转让给合伙人以外的人

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　(1)选项A：有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，但是，合伙协议另有约定的除外;(2)选项B：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业;(3)选项C：有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但是，合伙协议另有约定的除外;(4)选项D：有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。

　　9

　　甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　甲公司在租赁期间不能出卖出租设备

　　B.

　　买卖合同有效，原租赁合同继续有效

　　C.

　　买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止

　　D.

　　买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。

　　10

　　某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，拟定的外商投资企业投资总额为3300万美元。根据规定，下列有关该外商投资企业注册资本的说法中，正确的是(　　)。

　　A.

　　不得超过1100万美元

　　B.

　　不得超过1200万美元

　　C.

　　不得低于1100万美元

　　D.

　　不得低于1200万美元

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　投资总额在3000万美元以上的，注册资本至少应占投资总额的1/3，其中投资总额在3600万美元以下的，注册资本不得低于1200万美元。

　　11

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.

　　企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收人额

　　B.

　　以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　C.

　　被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

　　D.

　　接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　选项C：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

　　12

　　根据企业国有资产法律制度的规定，下列事项中，可以由国有独资公司董事会决定的是(　　)。

　　A.

　　发行债券

　　B.

　　申请破产

　　C.

　　增加注册资本

　　D.

　　转让重大资产

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　国有独资企业、国有独资公司进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财产或者进行大额捐赠的，由董事会决定;选项ABC应当由履行出资人职责的机构决定。

　　13

　　根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是(　　)。

　　A.

　　将外购的货物分配给股东

　　B.

　　将外购的货物用于投资.

　　C.

　　将外购的货物用于集体福利

　　D.

　　将外购的货物无偿赠送他人

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　(1)选项ABD：将外购的货物用于投资、分配、赠送，视同销售;(2)选项C：将外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费，不视同销售。

　　14

　　甲、乙、丙拟共同出资50万元设立一有限责任公司。公司成立后，在其设置的股东名册中记载了甲、乙、丙三人的姓名与出资额等事项，。但在办理公司登记时遗漏了丙，使得公司登记的文件中股东只有甲、乙二人。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　丙不能取得股东资格

　　B.

　　丙取得股东资格，但不能参与当年的分红

　　C.

　　丙取得股东资格，但不能对抗第三人

　　D.

　　丙不能取得股东资格，但可以参与当年的分红

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利;公司应当将股东的姓名或者名称向公司登记机关登记，未经登记，不得对抗善意第三人。

　　15

　　王某投资设立了A一人有限责任公司，王某的下列做法中，不符合公司法律制度规定的是(　　)。

　　A.

　　王某以A一人有限责任公司的名义与甲有限责任公司共同投资设立B有限责任公司

　　B.

　　王某决定A一人有限责任公司不设股东会，王某自行行使股东会职权，有关决定由王某签字后书面置备于公司

　　C.

　　王某决定A一人有限责任公司不设董事会，由王某担任执行董事

　　D.

　　王某决定A一人有限责任公司每年度财务会计报告不聘请会计师事务所审计，由王某签字认可存档.

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　(1)选项A：一个自然人投资设立的一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司，但完全可以与他人共同投资设立一般的有限责任公司;(2)选项B：一人有限责任公司不设股东会，法律规定的股东会职权由股东行使，当股东行使相应职权作出决定时，应当采甩书面形式，并由股东签字后置备于公司;(3)选项C：股东人数较少、规模较小的有限责任公司可以不设董事会，设1名执行董事;(4)选项D：一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。

　　16

　　境内某电信企业为增值税一般纳税人，2015年6月，向境内提供基础电信服务，取得价税合计收入888万元;向境内提供增值电信服务，取得价税合计收入636万元;与此同时，该企业还向境外单位提供增值电信服务，取得收入318万元。该电信企业本月的增值税销项税额为(　　)万元。

　　A.

　　124

　　B.

　　135.84

　　C.

　　142

　　D.

　　154.92

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税;因此，该电信企业本月的增值税销项税额=888÷(1+11%)×11%+636÷(1+6%)×6%=124(万元)。

　　17

　　甲公司欠乙公司100万元到期货款无力偿还。乙公司经过调查后得知下列情况：丙公司与甲公司之间存在买卖合同，甲公司已经付款，但丙公司未按期交货;甲公司与丁公司之间存在大型机器设备买卖合同，丁公司分期付款，在付清全部货款之前甲公司保留该机器设备的所有权，现丁公司已有两笔到期货款尚未支付，甲公司未采取任何措施。根据合同法律制度的规定，乙公司拟通过诉讼采取下列措施，其中符合规定的是(　　)。

　　A.

　　以自己的名义请求丙公司向自己交货

　　B.

　　以甲公司代理人的名义请求丙公司交货

　　C.

　　以自己的名义请求丁公司向自己返还机器设备

　　D.

　　以自己的名义请求丁公司向自己支付到期货款

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　(1)债务人甲公司对次债务人丙公司享有的债权(交货)不属于“金钱给付”，债权人乙公司不能行使代位权;(2)债务人甲公司对次债务人丁公司享有的债权(支付货款)属于“金钱给付”，债权人乙公司可以行使代位权。

　　18

　　根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于企业国有资本经营预算的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.

　　国有资产转让收入应当纳入国有资本经营预算

　　B.

　　从国家出资企业分得的利润应当纳入国有资本经营预算

　　C.

　　企业国有资本经营预算按年度单独编制，纳入本级人民政府预算，报本级人民政府批准

　　D.

　　预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　企业国有资本经营预算按年度单独编制，纳入本级人民政府预算，报本级人民代表大会批准。

　　19

　　甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是(　　)。

　　A.

　　甲公司在租赁期间不能出卖出租设备

　　B.

　　买卖合同有效，原租赁合同继续有效

　　C.

　　买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止

　　D.

　　买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力，即“买卖不破租赁”。

　　20

　　A公司分立为B公司和C公司，分立时B公司和C公司明确约定A公司以前的债务由B公司承担。A公司原欠李某货款5万元，现李某要求偿还。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　由B公司承担

　　B.

　　由C公司承担

　　C.

　　由B公司、C公司平均承担

　　D.

　　由B公司、C公司承担连带责任

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　“A公司以前的债务由B公司承担”，并不是“债权人与债务人的约定”，而是“债务人之间的内部约定”，不得对抗债权人。

　　21

　　某生产企业是增值税小规模纳税人，2015年6月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收人8万元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元;当月购进货物支付价款3万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税(　　)万元。

　　A.

　　0.42

　　B.

　　0.48

　　C.

　　0.40

　　D.

　　0.34

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　该企业应缴纳增值税=8×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.34(万元)。

　　22

　　甲将一台电脑无偿借给乙使用，期限为3个月。在借用期内，甲和丙订立了买卖该电脑的合同，但未对电脑的交付问题进行约定。下列有关该电脑交付的表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　丙有权请求甲立即交付电脑

　　B.

　　丙有权随时请求甲交付电脑，但应当给甲必要的准备时间

　　C.

　　丙有权请求乙立即交付电脑

　　D.

　　丙有权随时请求乙交付电脑，但应当给乙必要的准备时间

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　(1)买卖合同在甲丙之间成立，根据合同的相对性原理，丙只能要求合同相对人甲交付电脑，无权请求第三人乙交付电脑，选项CD应排除;(2)选项AB：履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。

　　23

　　自然人甲与自然人乙书面约定甲向乙借款5万元，双方未约定利息，也未约定还款期限。根据合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.

　　借款合同自乙向甲提供借款时生效

　　B.

　　甲可以随时返还

　　C.

　　乙可以要求甲按银行同期贷款利率支付利息

　　D.

　　经乙催告，甲仍不还款，乙有权主张逾期利息

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　(1)选项A：自然人之间的借款合同为实践合同，自出借人提供借款时生效;(2)选项B：对借款期限没有约定或者约定不明确，借款人可以随时返还;出借人可以催告借款人在合理期限内返还;(3)选项C：自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息;(4)选项D：自然人之间的借款合同约定了偿还期限而借款人不按期偿还，或者未约定偿还期限但经出借人催告后借款人仍不偿还的，出借人可以要求借款人支付逾期利息。

　　24

　　祥云公司欲与某外国公司设立一中外合资经营企业，就相关事项咨询律师。根据中外合资经营企业法律制度的规定，该律师所作的下列咨询意见中，正确的是(　　)。

　　A.

　　合营企业自审批部门批准之日起成立

　　B.

　　合营企业章程中可以约定由公司总经理担任公司的法定代表人

　　C.

　　合营企业不设股东会

　　D.

　　合营企业合同可以约定不以出资比例分配企业利润

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　(1)选项A：合营企业的成立日期为工商营业执照的签发日期;(2)选项B：合营企业的法定代表人只能是其董事长：(3)选项D：合营企业为股权式企业，必须按照出资比例分配利润。

　　25

　　根据保险法律制度的规定，下列各项中，人身保险的投保人对其具有保险利益的是(　　)。

　　A.

　　与投保人关系密切的邻居

　　B.

　　与投保人已经离婚但仍一起生活的前妻

　　C.

　　与投保人有劳动关系的劳动者

　　D.

　　与投保人合伙经营的合伙人

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　(1)选项AD：只有投保人的邻居、合伙人“同意”投保人为其订立合同时，才视为投保人对被保险人具有保险利益;(2)选项B：人身保险的投保人在“保险合同订立”时，对被保险人应当具有保险利益。

　　26

　　甲企业是国有独资企业，其发生的下列事项中，不属于与关联方交易的是(　　)。

　　A.

　　与甲企业的副经理林某共同出资设立企业

　　B.

　　与甲企业的职工李某订立借款协议

　　C.

　　以市场价格将机器设备转让给甲企业的财务负责人的配偶王某

　　D.

　　为甲企业经理的小额银行贷款提供担保

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　关联方是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。

　　27

　　甲向某出版社发送电子邮件，询问该出版社是否出版了某种图书，该出版社收到电子邮件后，马上向甲寄送了一本该种图书，并按照图书标价的6折要求甲支付购书款。甲则认为出版社强人所难，不愿意支付货款。根据规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.

　　甲的行为属于要约

　　B.

　　该出版社的行为属于要约

　　C.

　　该出版社的行为属于承诺

　　D.

　　甲应当向出版社支付货款

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　构成要约应当同时具备两个条件：(1)内容具体确定;(2)表明一经接受即受约束的意思表示。在本题中，甲只是询问是否出版，并无“一经接受即受约束的意思表示”，其行为仅构成要约邀请，出版社的行为则构成要约。

　　28

　　甲电信企业发生的下列业务中，按“增值电信服务”征收增值税的是(　　)。

　　A.

　　出租带宽

　　B.

　　出租闲置仓库

　　C.

　　提供卫星电视信号落地转接服务

　　D.

　　销售电话机

　　参考答案：C

　　(1)选项A：属于“基础电信服务”;(2)选项B：不动产租赁，不征收增值税;(3)选项D：按销售货物征收增值税。

　　29

　　某上市公司拟聘任独立董事一名，甲为该公司人力资源总监的大学同学，乙为该公司中持股7%的某国有企业的负责人，丙曾任该公司财务部经理，半年前离职，丁为某大学法学院教授、兼职担任该公司子公司的法律顾问。根据公司法律制度的规定，可以担任该公司独立董事的是(　　)。

　　A.

　　甲

　　B.

　　乙

　　C.

　　丙

　　D.

　　丁

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　(1)选项A：现在或最近1年内在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系不得担任该上市公司的独立董事;在本题中，大学同学既非直系亲属，亦非主要社会关系;(2)选项B：现在或最近1年内在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事;(3)选项C：现在或最近1年内曾经在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系不得担任该上市公司的独立董事;(4)选项D：为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员不得担任该上市公司的独立董事。

　　30

　　甲公司注册了商标“霞露”，使用于日用化妆品等商品上。根据商标法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　如果甲公司要将该商标改成“露霞”，应向商标局提出变更申请

　　B.

　　如果乙公司在化妆品上擅自使用“露霞”为商标，甲公司有权禁止

　　C.

　　如果甲公司因经营不善连续3年停止使用该商标，该商标可能被注销

　　D.

　　如果甲公司将该商标转让给丙公司，签订商标转让合同后，甲公司应单独向商标局提出转让申请

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　(1)选项A：注册商标需要改变其标志的，应当“重新”提出注册申请;(2)选项B：未经商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册商标近似的商标，或者在类似商品上使用与其注册商标相同或者近似的商标，容易导致混淆的，构成侵权;(3)选项C：注册商标没有正当理由连续3年不使用的，任何单位或者个人可以向商标局申请“撤销”(而非注销)该注册商标;(4)选项D：转让注册商标的，转让人和受让人应当签订转让协议，并“共同”向商标局提出申请。

　　二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。)

　　31

　　根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，供应商可以选择的支付方式有(　　)。

　　A.

　　现金

　　B.

　　支票

　　C.

　　银行本票

　　D.

　　担保机构出具的保函

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：

　　采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，供应商应当以支票、汇票、本票或者金融机构、担保机构出具的保函等非现金形式提交。

　　32

　　根据合同法律制度的规定，下列情形中，买受人应当承担标的物灭失风险的有(　　)。

　　A.

　　买卖双方未约定交付地点，出卖人将标的物交由承运人运输，货物在运输途中意外灭失

　　B.

　　约定在出卖人营业地交货，出卖人已经将标的物置于约定地点，但买受人未按约定时间前往提货，后货物在地震中灭失

　　C.

　　出卖人依约为买受人代办托运，货交第一承运人后意外灭失

　　D.

　　出卖人已经交付货物，但与标的物相关的发票、质量保证书等相关资料未按照约定交付，后货物在运输途中遇洪水灭失

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：

　　(1)选项AC：在标的物由出卖人负责办理托运，承运人系独立于买卖合同当事人之外的运输业者的情况下，如买卖双方当事人没有约定交付地点或者约定不明确，出卖人将标的物交付给第一承运人后，标的物的毁损、灭失的风险由买受人承担;当事人另有约定的除外。(2)选项B：出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担。(3)选项D：出卖人未按照约定交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物毁损、灭失风险的转移。

　　33

　　根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中(均取得了运输企业开具的“货物运输业增值税专用发票”)，不允许抵扣进项税额的有(　　)。

　　A.

　　销售免税货物所支付的运输费用

　　B.

　　外购生产应税产品的机器设备所支付的运输费用

　　C.

　　外购水泥用于本企业不动产在建工程所支付的运输费用

　　D.

　　外购草莓用于生产草莓酱出售所支付的运输费用

　　参考答案：A,C

　　参考解析：

　　(1)选项AC：用于非增值税应税项目(选项C)、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用和销售免税货物(选项A)的运输费用，不能抵扣进项税额;(2)选项BD：货物本身的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣。

　　34

　　根据民事诉讼法律制度的规定，因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，可以选择的人民法院有(　　)。

　　A.

　　事故发生地人民法院

　　B.

　　飞机最先降落地人民法院

　　C.

　　飞机计划飞行目的地人民法院

　　D.

　　被告住所地人民法院

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：

　　因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管辖。

　　35

　　下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有(　　)。

　　A.

　　企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

　　B.

　　企业只有在盈利的情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

　　C.

　　企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　D.

　　企业按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　参考答案：A,C

　　参考解析：

　　(1)选项B：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料;(2)选项D：按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　36

　　甲公司拟收购乙上市公司，丙公司持有乙上市公司6%的股份。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有(　　)。

　　A.

　　由甲公司的董事担任经理的丙公司

　　B.

　　持有乙公司3%股份且为甲公司经理之弟的张某

　　C.

　　持有甲公司25%股份且持有乙公司4%股份的王某

　　D.

　　在甲公司中担任副经理且持有乙公司4%股份的李某

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：

　　(1)选项A：投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员;(2)选项B：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份;(3)选项C：持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份;(4)选项D：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份。

　　37

　　甲公司向乙银行借款100万元，双方签订质押合同，约定以甲公司持有的丙上市公司的股权设定质押。根据物权法律制度的规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.

　　质权自质押合同签订时设立

　　B.

　　质权自向工商行政管理部门办理出质登记时设立

　　C.

　　质权自向证券登记结算机构办理出质登记时设立

　　D.

　　经乙银行同意，甲公司可以将该股权转让

　　参考答案：C,D

　　参考解析：

　　(1)以证券登记结算机构登记的股权(上市公司股权)出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立;(2)股权出质后，不得转让，但经出质人与质权人协商同意的除外。

　　38

　　根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人有权解除保险合同的有(　　)。

　　A.

　　被保险人在未发生保险事故的情形下，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿请求

　　B.

　　受益人故意制造保险事故

　　C.

　　投保人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽的责任

　　D.

　　投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制，保险人订立合同时不知情

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：

　　(1)选项A：“被保险人或者受益人”未发生保险事故，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费;(2)选项B：“投保人、被保险人”(不包括受益人)故意制造保险事故的，保险人有权解除合同，不承担赔偿或者给付保险金的责任。

　　39

　　王某诉李某借款纠纷一案，人民法院拟于2015年6月1日开庭审理，在开庭3日前人民法院应当用传票传唤(　　)。

　　A.

　　原告王某

　　B.

　　被告李某

　　C.

　　原告诉讼代理人赵某

　　D.

　　原告方证人张某

　　参考答案：A,B

　　参考解析：

　　(1)人民法院应当在开庭3日前用“传票”传唤当事人(包括原被告、共同诉讼人、诉讼中的第三人);(2)对诉讼代理人、证人、鉴定人、勘验人、翻译人员应当用“通知书”通知其到庭。

　　40

　　境内单位和个人提供的下列跨境服务免征增值税的有(　　)。

　　A.

　　存储地点在境外的仓储服务

　　B.

　　会议展览地点在境外的会议展览服务

　　C.

　　标的物在境外使用的有形动产租赁服务

　　D.

　　工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：

　　免征增值税的跨境服务(包括但不限于)：①向境外单位提供电信业服务;②工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务;③会议展览地点在境外的会议展览服务;④存储地点在境外的仓储服务;⑤标的物在境外使用的有形动产租赁服务;⑥为出口货物提供的邮政业服务和收派服务;⑦在境外提供的广播影视节目(作品)的发行、播映服务;⑧广告投放地在境外的广告服务。

　　41

　　甲公司和乙公司签订合同，由甲公司向乙公司出售设备一批，双方约定合同的履行地点为卖方所在地，甲公司向乙公司交付设备后，双方因设备质量问题产生纠纷。甲公司先向乙公司住所地人民法院提起诉讼，乙公司住所地人民法院立案后，甲公司又向自己住所地人民法院提起诉讼。人民法院的下列做法正确的有(　　)。

　　A.

　　乙公司住所地人民法院以自己案件积压过多且甲公司自愿向其住所地人民法院起诉为由，将本案移送甲公司住所地人民法院管辖

　　B.

　　甲公司住所地人民法院以自己管辖本案对当事人更为便利为由立案，并要求乙公司住所地人民法院移送本案

　　C.

　　甲公司住所地人民法院在审查中发现本案乙公司住所地人民法院已经立案，遂裁定不予受理

　　D.

　　甲公司住所地人民法院裁定受理本案后发现本案乙公司住所地人民法院已经立案，遂将本案移送乙公司住所地人民法院

　　参考答案：C,D

　　参考解析：

　　(1)选项A：先立案的人民法院不得将案件移送另一个有管辖权的人民法院;(2)选项B：人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案。

　　42

　　万某因出国留学将自己的个人独资企业委托陈某管理，并授权陈某在5万元以内的开支和50万元以内的交易可自行决定。假设第三人对此授权不知情，则陈某在受托期间实施的下列行为中，属于法律禁止或无效的有(　　)。

　　A.

　　未经万某同意与某公司签订交易额为100万元的合同

　　B.

　　未经万某同意将自己的房屋以1万元出售给本企业

　　C.

　　未经万某同意向某电视台支付广告费8万元

　　D.

　　未经万某同意将企业的商标有偿转让

　　参考答案：B,D

　　参考解析：

　　(1)选项AC：投资人对受托人职权的限制，不得对抗善意第三人;(2)选项BD：未经投资人同意，受托人不得同本企业进行交易或者将企业商标转让。

　　43

　　根据专利法律制度的规定，下列各项中，不能授予专利权的有(　　)。

　　A.

　　医疗器械

　　B.

　　主要起标识作用的平面设计

　　C.

　　动植物新品种的培育方法

　　D.

　　智力活动的规则

　　参考答案：B,D

　　(1)选项A：疾病的诊断和治疗方法不能授予专利权，但用于诊断或者治疗疾病的仪器设备可以授予专利权;(2)选项B：主要起标识作用的平面设计可以考虑申请注册商标，而非授予专利权;(3)选项C：动植物品种不授予专利权，但对动植物品种的生产方法，可以授予专利权;(4)选项D：智力活动的规则和方法不授予专利权;进行智力活动的设备、装置或者根据智力活动的规则和方法而设计制造的仪器，可以授予专利权。

　　44

　　根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有(　　)。

　　A.

　　已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　B.

　　单独估价作为固定资产入账的土地

　　C.

　　以融资租赁方式租出的固定资产

　　D.

　　未投入使用的机器设备

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：

　　(1)选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，可以按照规定摊销，在税前扣除;(2)选项C：融资“租出”的固定资产不得计算折旧扣除;(3)选项D：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除。

　　45

　　甲股份有限公司，实收股本总额为5000万元，董事会共有5名成员。根据公司法律制度的规定，甲股份有限公司应当在2个月内召开临时股东大会的情形有(　　)。

　　A.

　　董事会人数减至4人时

　　B.

　　未弥补亏损达1000万元时

　　C.

　　监事会提议召开时

　　D.

　　持有该公司10%股份的股东请求时

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：

　　股份有限公司有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：(1)董事人数不足5人(选项A应选)或者公司章程所定人数的2/3时;(2)公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时(选项B尚未达到1/3，不选);(3)单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时(选项D应选);(4)董事会认为必要时;(5)监事会提议召开时(选项C应选);(6)公司章程规定的其他情形。

　　三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。)

　　46

　　王某向李某购买了一批总价款10万元的建筑材料，王某支付了6万元，约定其余的4万元在3个月内付清。后王某又将一台价值3万元的施工设备交由李某代为保管。3个月后，几经催告，王某仍未支付李某4万元货款。则王某要求提取委托保管的设备时，李某可以将该设备留置以担保货款债权的实现。(　　)

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外;本题涉及两个合同“建筑材料买卖合同”和“施工设备保管合同”，王某欠付的4万元是“建筑材料买卖合同”的价款，施工设备是“施工设备保管合同”的标的物，二者显然不属于同一法律关系，且本案发生在两个自然人之间，不属于除外情形。

　　47

　　在政府采购中，经采购人同意，中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同。政府采购合同分包履行的，中标、成交供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任。(　　)

　　参考答案：对

　　48

　　公开发行的公司债券只能向公众投资者发行，非公开发行的公司债券只能向合格投资者发行。(　　)

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　达到法定标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自行选择仅面向合格投资者公开发行;非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行。

　　49

　　特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金，办理职业保险。(　　)

　　参考答案：对

　　50

　　公司解散时，股东因公司章程规定的出资期限尚未届至而未缴纳的出资也列入公司清算财产。(　　)

　　参考答案：对

　　51

　　具有市场支配地位的经营者，以低于成本的价格销售鲜活商品的行为，属于滥用市场支配地位的行为。(　　)

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　销售鲜活商品、季节性降价、处理积压商品、转产或歇业及其他有正当理由的情形下，具有市场支配地位的经营者以低于成本的价格销售商品的，不构成“掠夺性定价”的滥用市场支配地位的行为。

　　52

　　中标、成交通知书发出后，在正式的政府采购合同签订前，采购人有权自行决定改变中标、成交结果。(　　)

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　中标、成交通知书对采购人和中标、成交供应商均有法律约束力;中标、成交通知书发出后，采购人改变中标、成交结果的，或者中标、成交供应商放弃中标、成交项目的，应当承担法律责任。

　　53

　　王某投资设立一个人独资企业，在企业登记中载明以其家庭共有财产作为个人出资;当该个人独资企业财产不足清偿企业债务时，债权人有权要求王某以家庭共有财产清偿相关债务。(　　)

　　参考答案：对

　　参考解析：

　　个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿;如果个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。

　　54

　　企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行企业所得税纳税调整。(　　)

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

　　55

　　自2014年5月1日起，一般纳税人申请专用发票(包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票)最高开票限额不超过10万元的，主管税务机关不需要事前进行实地查验。(　　)

　　参考答案：对

　　四、简答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分。)

　　56

　　某企业为增值税一般纳税人，2015年6月发生下列经济业务：

　　(1)采取直接收款方式销售自产A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。

　　(2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场，无同类产品的销售价格。

　　(3)向国内客户转让其自行研发的专利技术，取得转让收入200万元。

　　(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤成本为50元，同时领用自产的A产品5台。

　　(5)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤成本为20元，作待处理财产损溢处理。

　　(6)当月购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额共70000元。

　　已知：甲材料、乙材料均系上月外购取得并已抵扣进项税额;购销货物适用的增值税税率均为17%;B产品为非应税消费品，税务局核定其成本利润率为10%;本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证通过并抵扣;上述题干中给出的成本均不含增值税。

　　要求：

　　(1)计算当月销项税额：

　　(2)计算当月可抵扣的进项税额;

　　(3)计算当月应缴纳的增值税税额。

　　(1)当月销项税额=[50×8000+5×8000+20×6000×(1+10%)]×17%=97240(元)

　　(2)当月可抵扣的进项税额=70000-(50×200+20×800)×17%=65580(元)

　　(3)当月应纳增值税额=97240-65580=31660(元)

　　【解析1】采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税的纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。因此，纳税人销售A产品50台，尽管购买方尚未提货，仍应缴纳增值税。

　　【解析2】将新试制的B产品分配给投资者，视同销售，应缴纳增值税;但由于8产品没有市场价格，因此应计算其组成计税价格。

　　【解析3】纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

　　【解析4】改、扩建幼儿园领用自产的A产品，视同销售，应缴纳增值税。

　　【解析5】改、扩建幼儿园领用甲材料以及当月因管理不善丢失库存乙材料所对应的进项税额不得抵扣，其进项税额应当从当月的进项税额中扣减。

　　57

　　甲企业为增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下生产经营业务：

　　(1)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，增值税税额5100元;同时，委托某运输企业(增值税一般纳税人)运送该批原材料，取得货物运输业增值税专用发票上注明的不含税运费金额为1000元。

　　(2)组织员工外出旅游，向客运公司支付旅客运费15000元，取得客运公司依法出具的运输凭证。

　　(3)采取直接收款方式销售产品，收取全部价税合计金额99450元，该产品本月未发出，按照合同约定应于下月10日发出。

　　(4)将一批试制的新产品(非应税消费品)赠送客户，该产品尚无同类市场销售价格，生产成本为20000元，成本利润率为10%。

　　(5)出租闲置设备一台，租赁期限为6月1日至6月15日，一次性收取不含税全部租金12000元;出租闲置办公用房一间，租赁期为6月1日至11月30日，一次性收取全部租金80000元。

　　已知：甲企业产品适用增值税税率17%，上期留抵税额15000元，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。

　　要求：

　　根据上述资料，简要回答下列问题。

　　(1)计算该企业当月应确认的增值税销项税额;

　　(2)计算该企业当月应缴纳的增值税。

　　参考解析：

　　(1)该企业当月应确认的增值税销项税额=99450÷(1+17%)×17%+20000×(1+10%)×17%+12000×17%=20230(元);

　　(2)该企业当月应缴纳的增值税=20230-5100-1000×11%-15000=20(元)。

　　【解析1】业务(3)：纳税人采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;应确认的销项税额=99450÷(1+17%)×17%=14450(元)。

　　【解析2】业务(4)：纳税人将自产货物赠送客户，应视同销售货物，由于该产品无同类市场销售价，应组成计税价格计算;应确认的销项税额=20000×(1+10%)×17%=3740(元)。

　　【解析3】业务(5)：有形动产租赁已经营改增，不动产租赁仍未纳入营改增范围;应确认的销项税额=12000×17%=2040(元)。

　　【解析4】业务(2)：纳税人接受的旅客运输服务，不得抵扣进项税额。

　　58

　　A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，某商业银行作为承兑人在票面上签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，以偿还所欠C公司的租金，但未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司欠D公司一笔应付账款，遂直接将D公司记载为B公司的被背书人，并将汇票交给D公司。D公司随后又将汇票背书转让给E公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”

　　D公司与E公司因工程存在严重质量问题，未能验收合格而发生纠纷。纠纷期间，E公司为支付广告费，欲将汇票背书转让给F公司。F公司负责人知悉D公司与E公司之间存在工程纠纷，对该汇票产生疑虑，遂要求E公司之关联企业G公司与F公司签订了一份保证合同。该保证合同约定，G公司就E公司对F公司承担的票据责任提供连带责任保证。但是，G公司未在汇票上记载任何内容，亦未签章。

　　F公司于汇票到期日向银行提示付款，银行以A公司未在该行存人足额资金为由拒绝付款。F公司遂向C、D、E、G公司追索。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)C公司是否应向F公司承担票据责任?简要说明理由。

　　(2)D公司对E公司的背书转让是否生效?简要说明理由。

　　(3)D公司能否以其与E公司的工程纠纷尚未解决为由，拒绝向F公司承担票据责任?简要说明理由。

　　(4)F公司能否向G公司行使票据上的追索权?简要说明理由。

　　参考解析：

　　(1)C公司不应向F公司承担票据责任。由于C公司未在汇票上签章，因此不是票据法律关系的当事人，不应承担任何票据责任。

　　(2)D公司对E公司的背书转让生效。根据规定，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。

　　(3)D公司可以以其与E公司的工程纠纷尚未解决为由，拒绝向F公司承担票据责任。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。在本题中，F公司明知D公司与E公司的工程纠纷尚未解决，却仍然接受汇票，故D公司可以基于该抗辩事由拒绝向其承担票据责任。

　　(4)F公司不能向G公司行使票据上的追索权。根据规定，票据保证必须作成于汇票之上(保证人在票据上记载“保证”字样并“签章”)，如果另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。在本题中，G公司未在票据上记载住何内容，亦未签章，其行为不构成票据保证，G公司不属于票据债务人，故F公司不能向其行使票据上的追索权。

　　综合题(本类题共1题，共12分。)

　　59

　　2007年10月，私募股权投资基金“天翼资本”拟对恒信有限责任公司(简称恒信公司)进行股权投资。天翼资本调查发现，恒信公司成立于2006年2月，注册资本为2000万元;自然人股东甲、乙和法人股东A公司认缴的出资比例分别为15%、15%和70%;

　　甲、乙以现金出资，A公司以现金200万元和500平米办公用房作价1200万元出资;甲、乙一次性缴付了全部出资，A公司则于首期缴付了200万元现金，办公用房于2006年6月交付恒信公司使用，但一直未办理过户手续;按照股东协议的约定，A公司应于2006年6月底之前缴付全部出资。基于上述事实，天翼资本认为，A公司的实物出资义务尚未履行完毕。A公司遂应天翼资本的要求，将办公用房过户给了恒信公司。

　　甲的同学丙在获悉天翼资本有意投资恒信公司后提出，甲和丙在恒信公司成立前签订有股权代持协议，约定由丙实际出资并享受投资收益，甲仅作为名义股东代行股权。丙据此要求甲返还恒信公司分红，并请求恒信公司确认股东身份。天翼资本经调查确认，甲和丙之间的股权代持协议属实，且不存在可能导致该协议无效的其他法定情形。但甲不同意确认丙的股东身份，只同意向丙返还出资本息，且拒绝返还分红。对于丙确认股东身份的请求，乙与A公司均表示反对，恒信公司遂予以拒绝。后经天翼资本协调，甲、丙于2007年11月达成和解，甲向丙返还300万元出资款本息并给予高额补偿，丙放弃其他请求并与甲解除股权代持协议。

　　2007年12月，天翼资本入股恒信公司，恒信公司同时整体改制为股份有限公司。2009年3月，恒信公司获准首次公开发行股票，并在深圳证券交易所挂牌上市。

　　2011年7月初，恒信公司开始与B上市公司洽谈收购事宜。恒信公司总经理秘书丁无意中听到公司总经理与董事长讨论此事，遂于7月4日买人B公司股票3万股。7月6日，市场出现收购传闻，B公司股价当日及次日连续涨停。B公司询证相关股东后，于7月8日发布公告，称该公司的股东C公司正与恒信公司就收购事宜进行谈判。B公司股票随即停牌。7月15日，恒信公司与C公司正式签订协议，收购后者所持B公司30%的股份，并发布相关公告，股票复牌。丁于7月18日悉数卖出此前买人的B公司股票，获利丰厚。收购协议于2011年7月底履行完毕，恒信公司成为B公司的大股东。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)在A公司将房屋过户给恒信公司之前，天翼资本认为A公司的实物出资义务未履行完毕的观点是否成立?并说明理由。

　　(2)甲是否有权拒绝丙关于返还恒信公司分红的请求?并说明理由。

　　(3)恒信公司是否有权拒绝丙关于确认股东身份的请求?并说明理由。

　　(4)B公司是否有义务于7月8日发布关于收购谈判事项的公告?并说明理由。

　　(5)秘书丁的行为是否构成内幕交易?并说明理由。

　　参考解析：

　　(1)天翼资本认为A公司的实物出资义务未履行完毕的观点成立。根据规定，股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续;以房屋出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手续的，财产权转移手续尚未完成，不能认定为完全履行了出资义务。

　　(2)甲无权拒绝丙关于返还恒信公司分红的请求。根据规定，在实际出资人与名义股东关于出资的约定合法的情况下，二者因投资权益的归属发生争议，实际出资人以其实际履行了出资义务为由向名义股东主张权利的，人民法院应予支持。在本题中，因甲、丙之间的股权代持协议合法有效，且丙实际履行了出资义务，故甲无权拒绝丙返还分红的请求。

　　(3)恒信公司有权拒绝丙关于确认其股东身份的请求。根据规定，如果实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。在本题中，因乙和A公司均予反对，恒信公司有权拒绝丙关于确认股东身份的请求。

　　(4)B公司有义务在7月8日发出公告。根据规定，在市场就重大事件出现传闻，或者公司证券出现异常交易情况时，上市公司应当及时披露相关事项。在本题中，公司收购属重大事件，因此在市场出现收购传闻且B公司股价异动的情况下，B公司有义务及时披露相关信息。

　　(5)丁的行为构成内幕交易。根据规定，上市公司收购的有关方案属于内幕信息，丁作为恒信公司工作人员，利用工作之便知悉了该信息，属于内幕信息知情人，其在该信息公布前买入B公司股票的行为构成内幕交易。